Прокурор разъясняет

Законодательного определения понятия «фирма-однодневка» не имеется.
Однако, исходя из практики работы налоговых органов, можно выделить следующие признаки деятельности фирмы-однодневки:
- зарегистрирована по адресу массовой регистрации или не находится по адресу, указанному в ЕГРЮЛ;
- имеет массового руководителя и (или) учредителя, т.е. физических лиц, являющихся руководителями и (или) учредителями 10 и более организаций;
- человек, который значится в ЕГРЮЛ в качестве учредителя или руководителя организации, отрицает свою связь с ней (говорит, что потерял паспорт, данные которого внесены в ЕГРЮЛ, или что на документах стоит не его подпись, и т.д.);
- не ведет самостоятельной деятельности либо эта деятельность существует только на бумаге (численность работников и материально-производственная база недостаточны для ведения деятельности в тех объемах, которые следуют из документов);
- не уплачивает налоги (НДС, налог на прибыль), не представляет налоговой отчетности либо представляет нулевую отчетность, не отвечает на запросы налогового органа.
За представление недостоверных сведений в ЕГРЮЛруководитель организации, выступающий заявителем при государственной регистрации, несет ответственность, установленную законодательством (п. 1.3 ст. 9, п. 1 ст. 25 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Несвоевременное представление сведений о юридическом лице в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).
Непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5000 руб. до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
Повторное совершение этого правонарушения, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет дисквалификацию должностных лиц на срок от одного года до трех лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).
Одним из способов борьбы с созданием фирм-однодневок является возможность привлечения виновных лиц к уголовной ответственности за такие деяния.
Статьей 173.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.
За совершение указанного преступления предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительных работ на срок до трех лет, либо лишения свободы на срок до трёх лет.
Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, влекут уголовную ответственность по статье 173.2 УК РФ.
В данном случае наказанием будет штраф в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо исправительные работы на срок до двух лет.
Согласно части 2 статьи 173.2 УК РФ приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице — наказываются штрафом в размере от 300 до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
При этом под приобретением документа, удостоверяющего личность, понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.
Подставными лицами в названных статьях УК РФ считаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или его органами управления и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.
 
По теме
По материалам прокурорской проверки возбуждено уголовное дело по факту образования юридического лица через подставных лиц - Прокуратура Прокуратура Мари-Турекского района Республики Марий Эл выявила факт незаконного образования юридического лица через подставных лиц.
19.06.2018
 
По материалам прокурорской проверки возбуждено уголовное дело по факту образования юридического лица через подставных лиц - Прокуратура Прокуратура Мари-Турекского района Республики Марий Эл выявила факт незаконного образования юридического лица через подставных лиц.
18.06.2018
Правонарушитель наказан административным штрафом за распространение экстремистских материалов - Прокуратура Прокуратура города Йошкар-Олы по материалам проверки соблюдения законодательства о противодействии экстремизму вынесла постановление о возбуждении административного дела по факту распространения экстремистских материалов
19.09.2018 Прокуратура
Специалистами Управления Роспотребнадзора по Республике Марий Эл в Горномарийском районе в августе 2018 года проведена плановая проверка в отношении МУП «Водоканал» (Килемарский район).
20.09.2018 Газета Волжская Правда
Собранные Медведевским межрайонным следственным отделом следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Марий Эл доказательства признаны судом достаточными для назначения 34-летнему мес
19.09.2018 Газета Волжская Правда
18.09.2018, в прокуратуре Республики Марий Эл под председательством прокурора Республики Марий Эл Сергея Белякова состоялось Координационное совещание руководителей правоохранительных органов республики.
19.09.2018 Газета Волжская Правда
Подростки, состоящие на учете уголовно-исполнительной инспекции, приняли участие в йошкар-олинских «Чистых Играх» - УФСИН На сегодняшний день на учете в уголовно-исполнительной инспекции состоят девять несовершеннолетних йошкаролинцев, осужденных за совершение преступлений к наказаниям, не связанным с лишением свободы.
19.09.2018 УФСИН
Заседание коллегии Минкультуры Республики Марий Эл - Министерство культуры 18 сентября 2018 года в Историко-художественном музее пос. Медведево состоялось заседание коллегии Министерства культуры, печати и по делам национальностей Республики Марий Эл под председательством министра К.А.Иванова.
19.09.2018 Министерство культуры
Председатель Государственного Собрания Республики Марий Эл Минаков Ю.А. направил приветствие на открытие персональной юбилейной выставки народного художника России, заслуженного деятеля искусств Марийской АССР,
19.09.2018 Государственное Собрание
18 сентября 2018 года в Историко-художественном музее пос. Медведево состоялось заседание коллегии Министерства культуры, печати и по делам национальностей Республики Марий Эл под председательством министра К.А.Иванова.
19.09.2018 Газета Волжская Правда
Финальный этап Всероссийского фестиваля школьных хоров «Поют дети России 2018», который проходил в международном детском центре «Артек»,
17.09.2018 Газета Волжская Правда
Гранты.jpg - Министерство спорта 17 сентября 2018 года издано Распоряжение Правительства Республики Марий Эл № 529-р  «О предоставлении грантов Правительства Республики Марий Эл на развитие физической культуры  и массового спорта в Республике Марий Эл в
19.09.2018 Министерство спорта
В Марий Эл ожидаются заморозки - МЧС По информации Марийского центра по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды, ночью 20 сентября на почве местами ожидаются заморозки 0,-2 °С.
19.09.2018 МЧС
Сернурский тракт станет шире - Газета Ваш Новый День Фото организационно-аналитического управления главы РМЭ. В Марий Эл обновляют автотрассы.
19.09.2018 Газета Ваш Новый День
Специалистами Управления Роспотребнадзора по Республике Марий Эл в Горномарийском районе в августе 2018 года проведена плановая проверка в отношении МУП «Водоканал» (Килемарский район).
20.09.2018 Газета Волжская Правда
Марийское УФАС России уведомляет о поступлении жалобы общества с ограниченной ответственностью «Стройком 888» на положения документации электронного аукциона на ликвидацию дефектов покрытия автомобильных дорог общего пол
19.09.2018 УФАС